Как изменится НДС для гостиниц в 2026 году — ключевые ставки и условия для получения НДС 0%

Одним из ключевых изменений 2025 года для гостиничного бизнеса стал новый порядок налогообложения: все отели на УСН стали платить НДС. Но с нового года правила снова меняются. В статье рассказали, как изменится НДС для гостиниц в 2026 году, кто освобожден от уплаты налога и как подготовиться к изменениям. Еще в статье найдете чек-лист по работе с НДС, сравнение ОСНО и УСН и ответы на частые вопросы про предоплаты, чеки и ставку 0%.

В статье:

1. Что изменится в НДС для гостиниц с 1 января 2026 года.
2. Ставки НДС для гостиниц в 2026 году.
3. Освобождение от НДС.
4. Повышение НДС: что это значит для отелей.
5. Как подготовиться к изменениям в НДС: чек-лист для отеля.
6. Сравнение ОСНО и УСН с 2026 года.
7. Частые вопросы об НДС для гостиниц.

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличится с 20% до 22% для большинства товаров и услуг. При этом льготная ставка 10% продолжит действовать для ограниченных категорий: племенных сельхозживотных, продуктов питания, лекарств и медицинских изделий, товаров для детей, печатных изданий и книг.

Бизнес, который в 2025 году заработает более 20 миллионов, станет плательщиком НДС с 2026 года. Для тех, кто продолжит работать на упрощенной системе налогообложения (УСН), будет вводиться поэтапное снижение порога доходов:

• — В 2026 году лимит составит 20 млн рублей.
• — В 2027 году лимит снизится до 15 млн рублей.
• — В 2028 году лимит снизится до 10 млн рублей.

Если в 2026 году вы впервые превысите лимит в 20 миллионов, то станете плательщиком НДС с месяца, следующего за месяцем превышения: если превысите в мае, плательщиком НДС станете уже с июня. Еще для новых плательщиков НДС предусмотрен адаптационный период — мораторий на штрафы за первую несвоевременную декларацию.


В целом для гостиничного бизнеса нулевая ставка НДС на услуги временного проживания продлена до конца 2030 года. НДС 0% доступен средствам размещения с основным видом деятельности «предоставление услуг проживания». Допуслуги, которые не входят в тариф, будут облагаться НДС по стандартной ставке — 22%.

Отелям потребуется пересмотреть цены, договоры с партнерами, а также настроить учетные системы для раздельного учета услуг и применения разных ставок НДС. Рекомендуем вам сверяться с установленными лимитами, чтобы подготовиться к возможным изменениям.

Чтобы разобраться со ставками НДС, сначала определим, какая у вас система налогообложения: ОСНО или УСН.

Это стандартный налоговый режим без ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и размеру дохода. Он предполагает уплату полного набора налогов и ведение подробного налогового и бухгалтерского учета. ОСНО используют крупные компании и те, кому необходим НДС, чтобы возместить разницу между налоговыми вычетами и суммой исчисленного налога.

Налоги при ОСНО:

• — НДС,
• — налог на прибыль,
• — налог на имущество,
• — транспортный налог,
• — земельный налог,
• — страховые взносы,
• — и другие налоги.

Отелям на ОСНО доступны несколько ставок НДС:

• — НДС 0%: отели могут применять НДС 0% не только к самому проживанию, но и к допуслугам, если они включены в общую стоимость номера.
• — НДС 10% может применяться только для отдельных категорий товаров. В перечень товаров это могут входить, например, детское питание, книги или другие товары.
• — НДС 20% — базовая ставка на 2025 год. С 1 января 2026 года будет 22%.

Как настроить ставку НДС для ОСНО в личном кабинете TravelLine →

Это система для уменьшения налоговой нагрузки и упрощения учета для малого и среднего бизнеса. Она имеет четкие ограничения: лимит доходов, численность сотрудников, остаточная стоимость имущества.

Условия УСН на 2026 год:

• — Средняя численность работников — не более 130 человек за налоговый (отчетный) период в 2026 году.
• — Лимит доходов для применения УСН (без перехода на ОСНО) увеличивается с 450 млн до 490,5 млн рублей.
• — Лимит доходов за 9 месяцев 2026 года для перехода на упрощенку с 1 января 2027 года вырастет с 337,5 млн до 367,875 млн рублей.
• — Лимит остаточной стоимости основных средств для применения УСН вырастет с 200 млн до 218 млн рублей.

Гостиницы на УСН платят:

• — НДС с 1 января 2025 года.
• — Налог на прибыль 6%, если объект налогообложения «доходы». *
• — Налог на прибыль 15%, если объект налогообложения «доходы минус расходы». *

* Ставки зависят от региона. Отель сам выбирает объект и может менять его каждый год.

Отелям на УСН в 2026 году доступны несколько ставок НДС:

• — Без НДС, если доходы не превышают 20 млн рублей.
• — НДС 5% при годовой выручке от 20 млн до 272,5 млн рублей.
• — НДС 7% при годовой выручке от 272,5 млн до 490,5 млн рублей.
• — НДС 22%, если годовые доходы превысили 490,5 млн рублей. Возникает обязанность перейти на ОСНО.

Также ставку НДС 22% могут применять гостиницы на УСН, если их доходы не превышают 490,5 млн рублей, но они приняли решение платить 22% и остаться на УСН.

Важно: Все «упрощенцы» оформляют документацию по НДС вне зависимости от выбранной ставки:

• — Обязаны выставлять счет-фактуры и указать ставку НДС или «Без НДС» до достижения выручки (продаж) 20 млн с начала года (кто имеет право).
• — Обязаны вести книги продаж.
• — Со следующего месяца, после которого произошло превышение, начинайте выставлять и платить НДС по пониженным ставкам или по обычным.

Как настроить ставку НДС для УСН в личном кабинете TravelLine →

В 2026 году автоматическое освобождение от НДС получат только предприниматели на УСН, доходы которых не превысили 20 млн рублей в 2025 и 2026 годах. Отели на УСН, превысившие доход в 20 млн рублей, имеют выбор, какую из ставок НДС — 5% или 7% — применять, исходя из своего годового дохода с учетом проиндексированных лимитов.

И есть вариант, что те, кто может применять ставку НДС 5% или НДС 7%, отказываются от нее, и применяют ставку НДС 22%, чтобы пользоваться ставкой НДС 0% на проживание и получить преимущества ОСНО.

В таблице сравнили ставки, которые отель может применить, когда доход превысил 20 млн рублей.

Освобождение от НДС бывает двух видов: ставка НДС 0% и ставка «Без НДС», и это не одно и то же.

Если у вас ставка НДС 0% — ставка применяется на услуги проживания. Вы все равно платите НДС, просто по нулевой ставке, а значит, можете вернуть налог, который вам выставили поставщики.

Если у вас «Без НДС» — эта ставка применяется на УСН. Вы освобождены от этого налога, поэтому возвращать вам нечего, в том числе входной НДС вы тоже не можете вернуть. Входной НДС в рамках УСН — это налог на добавленную стоимость, который уже включен в счета от ваших поставщиков (за товары, работы, услуги), когда вы как упрощенец их покупаете.

Кто может применять ставку НДС 0% и как ее получить
Ставку НДС 0% могут применять средства размещения на ОСНО или УСН при условии уплаты НДС в 22%. Для подтверждения права на применение нулевой ставки в налоговый орган одновременно с декларацией по НДС нужно представить:

1. Отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания.

2. Документ (его копия), подтверждающий ввод объекта туристской индустрии в эксплуатацию (в том числе после реконструкции).

На какие услуги гостиницы действует НДС 0% в 2026 году: Ставку НДС 0% можно применять на услуги по предоставлению мест для временного проживания и сопутствующие услуги, включенные в стоимость номера, такие как: услуги питания, смена постельного белья, стирка, если они включены в стоимость проживания. Полный список услуг можно найти в Постановлении Правительства РФ от 27.12.2024 № 1951 «Об утверждении Положения о классификации средств размещения».

Как настроить ставку НДС 0% на размещение и услуги →

Новая налоговая нагрузка на дополнительные услуги станет одной из главных перемен. Если ранее многие сопутствующие сервисы, включенные в стоимость проживания, могли пользоваться нулевым НДС, то с 1 января 2026 года большинство из них, включая питание, будет облагаться по ставке 22%.

Это обяжет отели к более тщательному разделению и учету услуг, усложнит внутреннее администрирование и ценообразование комплексных предложений.

Еще поставщики (продуктов, расходников для номерного фонда, клининговые компании, подрядчики по техническому обслуживанию) столкнутся с НДС в 2026 году и будут вынуждены поднять цены на свои товары и услуги для отелей.

Возможно, НДС также повлияет на увеличение стоимости услуг эквайринга в 2026 году, эти риски тоже нужно закладывать в бюджет с нового года.

Все эти изменения ведут к значительному усложнению ценообразования и структуры тарифов. Отельерам потребуется заново пересчитывать экономику работы с агрегаторами, корпоративными клиентами и прямыми продажами. Возникает необходимость корректировки цен на номера, новые тарифы, пакетные предложения, допуслуги.

Мы подготовили для вас чек-лист по работе с НДС, который поможет плавно перейти на новые правила.

1.1. Для новых средств размещения (СР): выбрать систему налогообложения при регистрации или начале деятельности.

Пример: небольшой бутик-отель с доходом до 20 млн рублей выручки в год выбирает УСН (6% или 15%) для минимизации отчетности и работы «Без НДС».

1.2. Для действующих СР: проанализировать текущий режим — ОСНО или УСН — и проверить возможность изменения.

Пример: гостиница на ОСНО анализирует выручку. Если выручка менее 2 млн рублей за три последовательных месяца, можете подать уведомление на освобождение по ст. 145 НК РФ (временный статус «Без НДС» на год).

1.3. Выявить право на 0%: определить, есть ли операции, подпадающие под нулевую ставку.

Пример: проверить наличие контрактов с иностранными дипломатическими представительствами, посольствами, международными организациями (ООН, Всемирный банк и т. д.) на размещение их сотрудников. Только эти конкретные услуги могут облагаться 0%.

Это самый важный и сложный пункт, так как одна гостиница часто оказывает услуги по разным ставкам.

2.1. Услуга размещения (проживание).

• — НДС 0% — если вы на ОСНО или УСН, но платите НДС 22%.
• — Без НДС — если вы на УСН и не превышаете 20 млн рублей.
• — НДС 5% и НДС 7%, если вы на УСН с этими ставками.

2.2. Дополнительные (сопутствующие) услуги.
Составить внутренний реестр всех своих услуг с указанием:

• — Наименование услуги.
• — Применяемая ставка НДС: 0%, 22%, «Без НДС».
• — Основание: ссылка на статью НК РФ или статус контрагента.

Каждую услугу проверьте отдельно!

• — 22%: трансфер в пределах РФ, экскурсии по городу, спа-услуги, химчистка, аренда конференц-зала, мини-бар.
• — НДС 0% (возможные случаи): международный трансфер (доставка гостя из/в аэропорт, если это часть международной перевозки и оформлено соответственно); услуги для дипмиссий (например, организация встреч).

3.1. Проанализировать поставщиков

• — Получать счета-фактуры с НДС выгодно, только если вы сами плательщик НДС (на ОСНО). Тогда этот «входной» НДС можно принять к вычету.

• — Если вы «Без НДС» (на УСН), то НДС от поставщика — это чистый расход. Есть смысл искать поставщиков на УСН (без НДС) или торговаться о снижении цены.

3.2. Пересчитать себестоимость и конечную цену для гостя

• — При переходе с УСН на ОСНО (или наоборот) цена для гостя должна измениться, так как теперь в нее включается/исключается НДС.

Пример: Услуга проживания стоит 5 000 руб. (без налога).
На УСН («Без НДС»): цена для гостя = 5 000 руб.
На ОСНО (с НДС): цена для гостя = 5 000 + 22% = 6 100 руб. (НДС 1 100 рублей к уплате в бюджет).

3.3. Учесть комиссии эквайринга
Банки берут комиссию с оборота, включая НДС. Этот НДС также можно принять к вычету на ОСНО.

5.1. Для гостей

• — На сайте и в прайсах: указать «Цена указана с учетом НДС 22%» или «Цена указана без НДС» (если на спецрежиме).
• — В счетах и актах: корректно выделять (или не выделять) НДС.

Если принимаете бизнес-гостей: если вы «Без НДС», донести до корпоративных клиентов, что вы не можете выставить счет-фактуру с НДС, а значит, их компания не получит налоговый вычет. Это может быть поводом для переговоров о цене.

5.2. Для персонала (критически важно!):

• — Ресторан и служба сервиса: понимать, что питание, которое не включено в тариф, и мини-бар облагаются НДС отдельно.
• — Бухгалтерия: четко знать правила и сроки подтверждения 0%, ведения раздельного учета.

Как в декабре 2025 года подготовиться к 2026-му: советы бухгалтера →